這次審計(jì)著重檢查企業(yè)在落實(shí)中央宏觀經(jīng)濟(jì)政策和深化改革等方面取得的重要成績(jī)和存在的突出問(wèn)題；檢查企業(yè)會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，是否真實(shí)、完整地反應(yīng)了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀態(tài)和經(jīng)營(yíng)成果；反應(yīng)企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、重大經(jīng)濟(jì)決策和內(nèi)部管理存在的單薄環(huán)節(jié)；揭穿和查處重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)案件線索；深入分析和反應(yīng)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)中存在問(wèn)題的深層次原因，從體制機(jī)制制度上提出有針對(duì)性的建議。

　　三類問(wèn)題不容疏忽

　　問(wèn)：從此次審計(jì)情況看，中央企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理總體情況如何？

　　答：本次審計(jì)的6戶中央企業(yè)涉及航空、電力、煤炭、商貿(mào)等4個(gè)行業(yè)。從審計(jì)總體情況看，中央企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理體現(xiàn)如下五個(gè)特點(diǎn)：一是能夠積極應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)，認(rèn)真落實(shí)中央宏觀調(diào)控政策措施，加快結(jié)構(gòu)調(diào)劑，在發(fā)展質(zhì)量和范圍上不斷進(jìn)步，可持續(xù)發(fā)展才能不斷加強(qiáng)；二是能夠持續(xù)深化改革，完善制度，管理程度和經(jīng)濟(jì)效益不斷進(jìn)步；三是總體來(lái)說(shuō)能夠較好地遵照國(guó)家的各項(xiàng)法律法規(guī)；四是財(cái)務(wù)狀態(tài)不斷改良，抗風(fēng)險(xiǎn)才能比較強(qiáng)；五是切實(shí)加強(qiáng)安全生產(chǎn)，較好地履行了社會(huì)義務(wù)。

　　當(dāng)然，審計(jì)也發(fā)明一些不容疏忽的問(wèn)題。一是有的企業(yè)會(huì)計(jì)核算不正確，資產(chǎn)負(fù)債損益不實(shí)的問(wèn)題尚未基本打消；二是有的企業(yè)履行國(guó)家相干政策不到位，部分項(xiàng)目審批手續(xù)不規(guī)范；三是有的企業(yè)決策不規(guī)范或違規(guī)決策造成國(guó)有資產(chǎn)喪失和潛在喪失。這些問(wèn)題大部分是程序性和技巧性的問(wèn)題，且重要呈現(xiàn)在中央企業(yè)所屬的二三級(jí)單位，中央企業(yè)團(tuán)體總部層面的管理還是好的。

　　對(duì)審計(jì)發(fā)明的問(wèn)題，我們已依法出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定，并依法作出了處理。也有個(gè)別單位的個(gè)人違背國(guó)家法規(guī)，甚至涉嫌違法亂紀(jì)。對(duì)審計(jì)發(fā)明的個(gè)別違法犯法案件線索，有關(guān)部門(mén)正依法立案查處。

　　已對(duì)37名義務(wù)人作出處理

　　問(wèn)：從審計(jì)的角度看，企業(yè)呈現(xiàn)上述問(wèn)題的重要原因是什么？

　　答：這些問(wèn)題的呈現(xiàn)，從基本上講，是由于企業(yè)改革尚不到位，公司治理結(jié)構(gòu)不夠完善，特別是企業(yè)監(jiān)督制約機(jī)制不健全和重大投資決策義務(wù)追究制度未得到嚴(yán)格履行。此外，也與個(gè)別企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員遵紀(jì)守法意識(shí)淡薄等有必定關(guān)系。值得注意的是，由于經(jīng)營(yíng)鏈條長(zhǎng)，相干管理又跟不上，造成中央企業(yè)一些下屬單位呈現(xiàn)問(wèn)題較多，審計(jì)發(fā)明的案件線索也重要集中于此。

　　針對(duì)上述情況，我們建議企業(yè)進(jìn)一步完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度；加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控；進(jìn)一步轉(zhuǎn)變發(fā)展方法，加快資源整合，推動(dòng)結(jié)構(gòu)調(diào)劑和優(yōu)化升級(jí)；切實(shí)建立依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)，加強(qiáng)懲防系統(tǒng)建設(shè)，嚴(yán)防違法違規(guī)案件產(chǎn)生。

　　6戶企業(yè)對(duì)審計(jì)發(fā)明的問(wèn)題，迅速采用措施，認(rèn)真進(jìn)行整改，目前已基礎(chǔ)整改到位。相干企業(yè)已對(duì)37名義務(wù)人作出處理，其中局、處級(jí)干部33人，占89.19%。根據(jù)審計(jì)建議，各企業(yè)已建立健全80項(xiàng)規(guī)章制度。