有的單位違反規(guī)定私設(shè)“小金庫”，有的單位隱瞞轉(zhuǎn)移“三公”經(jīng)費支出，有的單位借開展業(yè)務(wù)比賽變相向職工發(fā)放獎金補貼……2月10日，全市審計工作會議召開，會上印發(fā)了濟南市審計局致市直部門單位的一封信。在這封信里，市審計局不僅“曬”出了在2014年審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題，還提出了關(guān)于加強和改進內(nèi)部管理的相關(guān)建議。

　　預(yù)算執(zhí)行審計對象：12個部門及所屬單位有單位占用專項資金走訪慰問

　　2014年，濟南市審計局組織實施了面向12個部門及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況審計，并對使用財政資金的14家單位進行了延伸審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：有些單位預(yù)算編報不完整、不準(zhǔn)確，問題主要集中在未將上年結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)等資金全部編入下年預(yù)算和虛報預(yù)算等方面;有的單位閑置資金，存在部門將征繳的專項資金和相關(guān)建設(shè)項目資金長期閑置的行為;有的單位擠占專項資金，用于走訪慰問和發(fā)放內(nèi)部人員工資等;有的單位違反規(guī)定私設(shè)“小金庫”，存在將資產(chǎn)處置、出租收入、違規(guī)收費、經(jīng)營性收入未納入規(guī)定賬簿以及虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立賬外賬的行為，還存在個別單位以勞務(wù)費、咨詢費、培訓(xùn)費、會議費等名義套取資金私存私放，以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金私存私放等其他私設(shè)“小金庫”的行為。

　　“三公”審計對象：43家單位有的轉(zhuǎn)嫁到下屬單位或協(xié)會、學(xué)會

　　2014年，市審計局審計調(diào)查了43家單位2013年以來“三公”經(jīng)費及會議費和外出學(xué)習(xí)考察等經(jīng)費支出情況，發(fā)現(xiàn)若干主要問題。其中，在管理制度建設(shè)和執(zhí)行方面，部門單位未建立內(nèi)部接待、會議費支出、公務(wù)公車使用等相應(yīng)的管理制度;部分單位“接待活動審批表”、“公車派出審批表”等內(nèi)部控制制度流于形式;部分單位仍然存在公務(wù)接待活動無公函、無接待清單，國內(nèi)學(xué)習(xí)考察無會議紀(jì)要、無考察學(xué)習(xí)文件、無交流公函等情況。

　　在“三公”經(jīng)費支出方面，有的部門單位經(jīng)費支出超預(yù)算，個別單位無預(yù)算列支出國費用;有單位隱瞞轉(zhuǎn)移“三公”經(jīng)費支出，人為調(diào)減支出金額，存在將“三公”經(jīng)費列入培訓(xùn)費、差旅費、辦公費、專項經(jīng)費的問題，有的將“三公”經(jīng)費轉(zhuǎn)嫁到下屬單位或協(xié)會、學(xué)會列支;個別單位向下屬單位攤派公車維護費或在下屬單位賬外賬列支，也存在借入下屬單位車輛情況。

　　投資審計對象：7個政府投資項目工程招投標(biāo)方面問題多

　　2014年，市審計局對5家單位的7個政府投資項目實施了跟蹤審計，發(fā)現(xiàn)了若干主要問題。在履行基本建設(shè)程序方面，有的項目未立項即開始建設(shè);有的項目未進行環(huán)評批復(fù);有項目未辦理建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、工程施工許可證、節(jié)能評估審查;有的項目沒有工程竣工驗收報告。在工程招投標(biāo)方面，有的項目選取設(shè)計、勘察、施工單位時未公開招標(biāo);有的項目設(shè)備、材料采購未進行公開招標(biāo);有的項目涉嫌肢解項目規(guī)避招標(biāo);有的項目工程發(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)等級的單位或個人;個別項目存在投標(biāo)單位涉嫌串通投標(biāo)行為。在工程建設(shè)管理方面，有的項目投資超批復(fù)估算;有的項目多計工程費用、超付工程款;有的項目拆遷補償中多計數(shù)量、超標(biāo)準(zhǔn)支付補償款。

　　經(jīng)濟責(zé)任審計對象：32名領(lǐng)導(dǎo)干部有單位超標(biāo)準(zhǔn)、范圍發(fā)獎金補貼

2014年，市審計局開展了對32名領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任履行情況的審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：財政性資金使用不規(guī)范，存在違規(guī)出借財政資金等問題;資產(chǎn)管理欠規(guī)范，存在采購政府采購目錄范圍內(nèi)的貨物或服務(wù)時沒按規(guī)定實行政府采購等問題;會計核算不規(guī)范，存在部分收入未納入財務(wù)賬內(nèi)核算，違規(guī)收取贊助等問題;違規(guī)發(fā)放津貼補貼，存在無依據(jù)發(fā)放獎金、加班費、值班費問題(如有的單位借開展業(yè)務(wù)比賽，變相向職工發(fā)放獎金補貼)，存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放獎金補貼問題，存在違規(guī)發(fā)放商業(yè)預(yù)付卡、實物等福利問題(如有的單位通過工會、協(xié)會等違規(guī)發(fā)放購物卡、代金券、購書卡)，有的以參加運動會的名義違規(guī)給包含未參加運動會在內(nèi)的全體職工發(fā)放運動服等行為。